Rückgabeleasing umfasst im Gegensatz zum klassischen Finanzierungsleasing nicht drei Parteien (Verkäufer, Leasinggeber und Leasingnehmer), sondern zwei Parteien an der Transaktion. Dies ist eine Art von Leasing, bei der der Verkäufer des Gegenstands und der Leasingnehmer eine Person sind. Dies ist ein effektives Instrument zur Wiederauffüllung des Betriebskapitals oder zur Refinanzierung von Kapitalinvestitionen.
Es ist rentabler, als einen Kredit bei einer Bank zu beantragen oder mit eigenen Mitteln neue Vermögenswerte zu erwerben.
Was ist der Mechanismus solcher Operationen? Wie funktioniert Leaseback? Das Unternehmen verkauft seine eigene Immobilie an eine Leasinggesellschaft und wird sofort Leasingnehmer (vermietet). Das heißt, der Kunde erhält 100 % des Wertes der Immobilie und bleibt gleichzeitig in seiner Nutzung („retourniert“). Auf diese Weise können Sie Betriebskapital erh alten, ohne zusätzliches anzuziehenFinanzierungsquellen.
Zwei Verträge werden gleichzeitig unterzeichnet (Kauf und Verkauf und Leasing). Eine solche Transaktion ähnelt der Ausgabe eines gesicherten Darlehens, nur dass die Kosten dafür niedriger sind als die an die Bank gezahlten Zinsen. Darüber hinaus ermöglicht Leaseback dem Unternehmen, die Kosten für die Zahlung von Steuern zu minimieren, da Leasingzahlungen vollständig den Produktionskosten zugerechnet werden.
Steuerersparnisse sind auch durch die in diesem Fall erlaubte beschleunigte Abschreibung möglich. Bei Vertragsende wird die Immobilie zu einem Restwert (nahezu null) in die Bilanz dieses Unternehmens überführt. Daher können Sie mit Reverse-Leasing die Steuer auf solche Immobilien auf einen symbolischen Betrag reduzieren.
Das Eigentum der Organisation (des Unternehmens) wechselt in diesem Fall nicht wirklich den Standort und kann weiterhin im Produktionsprozess verwendet werden.
Es gibt jedoch gewisse Nuancen beim Abschluss solcher Geschäfte. Daher muss ein potenzieller Leasingnehmer zur Risikoabschätzung vor Vertragsabschluss die steuerlichen Folgen berechnen, damit sich die Transaktion nicht als unrentabel erweist. Dies gilt insbesondere dann, wenn es notwendig ist, Geräte, Maschinen oder Autos zu leasen, die in der Bilanz des Empfängers zu einem reduzierten Preis ausgewiesen werden, da die Steuern zu tatsächlichen Preisen berechnet werden.
Die Steuerbehörden überwachen Leaseback-Transaktionen sehr streng (indem sie die Möglichkeit von Zahlungsbetrug vermuten) und achten genau daraufAufmerksamkeit für Unternehmen, die Probleme mit der Dokumentation und der Steuerbilanz haben. Leaseback dient der Bilanzverbesserung, indem Immobilien nicht zum Rest-, sondern zum Verkehrswert verkauft werden, der diesen meist deutlich übersteigt. Das Mietrecht verbietet es dem Vermieter jedoch nicht, Eigentum von seinem Eigentümer zu kaufen. Der Leaseback-Vertrag entspricht damit vollumfänglich den gesetzlichen Anforderungen.
Für zu junge Unternehmen, die wirtschaftlich noch nicht erstarkt sind, empfiehlt es sich jedoch nicht, solche Geschäfte abzuschließen. Leasing ist in Zeiten ernsthafter Modernisierung stabiler Unternehmen gerechtfertigt, die derzeit keine eigenen Mittel haben oder nicht die Möglichkeit (Zeit) haben, nach geeigneteren Finanzierungsmöglichkeiten zu suchen.