Die Bildung des Unternehmensbudgets ist ein wesentlicher Bestandteil der Finanzplanung, mit anderen Worten, des Prozesses der Festlegung von Maßnahmen im Zusammenhang mit der Schaffung und Verwendung von Finanzmitteln in der Zukunft. Finanzpläne können das Verhältnis von Ausgaben und Einnahmen auf der Grundlage der Verknüpfung von Indikatoren sicherstellen, die die Entwicklung der Struktur mit ihren finanziellen Ressourcen anzeigen.
Das Konzept und die Essenz der Kategorie
Zunächst ist es ratsam, das Konzept und die Essenz des Unternehmensbudgets zu betrachten. Das Budget ist als Finanzplan zu verstehen, ein Dokument, das in monetären und natürlichen Einheiten ausgedrückt werden kann. Dies ist eine Art Tool zur Verw altung von Ausgaben, Einnahmen und Liquidität des Unternehmens.
Das Budget eines Unternehmens ist nichts anderes als ein monetärer quantitativer Plan, dessen Erstellung und Verabschiedung vor Beginn eines bestimmten Zeitraums erfolgt. Sie zeigt in der Regel die Höhe des Einkommens,das geplante Erreichen und die während des Zeitraums anfallenden Kosten. Das Unternehmensbudget ist eine Kategorie, die unter anderem das Kapital umfasst, das aufgebracht werden muss, um die strategischen Ziele der Struktur zu erreichen.
Funktional
Die Funktionen des Unternehmensbudgets umfassen die folgenden Posten:
- Planung von Operationen, die das Erreichen der Unternehmensziele sicherstellen. Es ist erwähnenswert, dass während des Entwicklungsprozesses wichtige Planungsentscheidungen festgelegt werden.
- Koordinierung aller Arten von Aktivitäten von Diensten und Abteilungen der Struktur. Im Prozess der Budgetierung werden einzelne Arten von Aktivitäten so koordiniert, dass alle Abteilungen und Abteilungen des Unternehmens koordiniert arbeiten und die Erreichung strategischer Ziele anstreben. Hervorzuheben ist, dass das genehmigte Budget des Unternehmens ein wichtiges Instrument zur Verknüpfung bestehender Restriktionen und quantitativer Informationen ist.
- Kontrolle über die laufenden Aktivitäten des Unternehmens. Ein sorgfältig geplantes Budget ist ein gewisser Standard, an dem es üblich ist, die tatsächlich erzielten Ergebnisse zu vergleichen.
- Anregung des Managements von Verantwortungszentren im Sinne der Zielerreichung. Jeder Direktor muss wissen, was seine Vorgesetzten von seinem Verantwortungszentrum erwarten.
Budgetziele
Unternehmensbudgetierung ist ein integraler Bestandteil einer der Managementfunktionen. Es geht um Planung. Aus diesem Grund ist die Budgetierung in absolut jeder Form vorhandenUnternehmensführungssystem. Es ist notwendig, um die Planungsziele zu spezifizieren.
Zu den Aufgaben der Budgetierung eines privaten Tarifs gehören:
- Informationsunterstützung von Produktionsprozessen und Vertrieb mit den notwendigen Elementen.
- Verhinderung der Bewegung von Verbindlichkeiten und Vermögenswerten des Unternehmens über die geplanten Aufgaben und Ziele hinaus, insbesondere die Abzweigung von Geldern aus dem Umlauf über das normale Maß hinaus.
- Verschwende kein Geld.
- Mitarbeiter motivieren.
- Koordinierung und Kontrolle der Arbeiten im Zusammenhang mit der Umsetzung von Plänen.
Phasen der Budgetierung
Die Unternehmensplanung erfolgt in mehreren Stufen. Hier empfiehlt es sich, folgende Stufen der Haush altsorganisation zu beachten:
- Gest altung und anschließende Genehmigung der Finanzstruktur eines Unternehmens oder Unternehmens. Es sei darauf hingewiesen, dass seine Bildung für die Delegierung von Befugnissen zur Entwicklung spezifischer Budgets an die Leiter der Verantwortungszentren erforderlich ist.
- Erstellung der Unternehmensbudgetstruktur. In diesem Fall wird eine Strukturierung durchgeführt, um die Befugnisse und Artikel zur Budgetierung für die verantwortlichen Manager funktionierender Verantwortungszentren sicherzustellen. Dabei werden die Verbindungen, die zwischen den Elementen des Gesamthaush altsplans bestehen, im Detail herausgearbeitet. Auf der Grundlage der Ergebnisse werden eine Verordnung über die Haush altsstruktur sowie Verordnungen über private Haush alte erlassen.
- Genehmigung der Haush altspolitik des Unternehmens (wir werden diese Kategorie in näher betrachtennächstes Kapitel).
- Erstellen von Haush altsvorschriften. Zu beachten ist, dass die Verfahrensvorschriften die Bestimmung des Zeitraums (auch Horizont genannt) der Budgetierung beinh alten; Verfahren im Zusammenhang mit der Planung und Bildung von Einnahmen und Ausgaben des Unternehmensbudgets; Budgetformate, Aktionsprogramm.
Finanzpolitik
Es ist erwähnenswert, dass die Budgetpolitik des Unternehmens, der Form nach zu urteilen, der Buchh altung ähnelt. Es spiegelt die folgenden Punkte wider:
- Schätzmethoden sowie Grundsätze zur Erstellung der Plankosten eines Produkts oder einer Dienstleistung.
- Methoden zur Bewertung und anschließenden Reflexion von Immobilien.
- Methodik zur Anzeige der Kreditoren- und Debitorenbuchh altung;
- Prinzipien im Zusammenhang mit der Produktumsatzplanung.
Das Budgetsystem und seine Struktur. Betriebsbudget
Also wird auf der Grundlage der oben genannten Geschäftsprozesse des Unternehmens das sogenannte System der funktionalen Budgets aufgebaut. Insgesamt ist dies das Budget des Unternehmens, das als allgemeines Budget bezeichnet wird. Es besteht aus zwei Arten von Budgets: Finanz- und Betriebsbudgets.
Letzteres geht davon aus, dass sich die wirtschaftliche Tätigkeit des Unternehmens in erster Linie durch ein System spezieller technischer und wirtschaftlicher Indikatoren des Unternehmensbudgets widerspiegelt, die bestimmte Aspekte und Phasen der Produktion und wirtschaftlichen Arbeit charakterisieren.
Es ist wichtig zu beachten, dass das ultimative Ziel eines solchen Budgets die Erstellung eines Masterplans istdie sowohl Gewinne als auch Verluste des Unternehmens berücksichtigt. Es wird unter Verwendung von Produktions-, Verkaufs-, Einkaufs-, allgemeiner Produktions-, Arbeits-, Verkaufs- und Verw altungsbudgets entwickelt.
Finanzplanung
Der wichtigste Bestandteil des Gesamtbudgets des Unternehmens ist das Finanzbudget. In der allgemeinen Version ist es ratsam, es als eine Bilanz der Ausgaben und Einnahmen der Organisation zu betrachten. Dabei werden die im Betriebshaush alt ausgewiesenen quantitativen Schätzungen der Ausgaben und Einnahmen des Unternehmensbudgets ohnehin in monetäre umgewandelt. Als Hauptzweck wird angenommen, dass die Quellen des Geldeingangs sowie die Richtungen ihrer Verwendung widergespiegelt werden.
Mit dieser Art von Unternehmensbudget ist es also möglich, die folgenden Informationen zu erh alten: Umsatzkosten, Gesamtgewinn und Umsatzvolumen, Prozentsatz der Ausgaben und Einnahmen, Amortisationszeit der Investitionen, Gesamtinvestition sowie die Verwendung von Fremd- und Eigenmitteln. Das Finanzbudget ist ein Plan, in dem Sie sich mit den vorgeschlagenen Finanzierungsquellen und Anweisungen für deren Verwendung vertraut machen können.
Es umfasst ein Investitionsbudget, eine Pro-forma-Gewinn- und Verlustrechnung, ein Barbudget des Unternehmens sowie eine Pro-forma-Bilanz und -Bilanz.
Das Hauptziel der Finanzplanung ist die vollständige Versorgung des Reproduktionsprozesses mit finanziellen Mitteln, die beiden in Bezug auf entsprechenVolumen und Struktur. Dabei werden folgende Kernaufgaben der Finanzplanung hervorgehoben:
- Bildung eines Systems von Finanzplänen mit der obligatorischen Zuordnung von strategischen, operativen und administrativen Plänen.
- Kennzeichnung des Planungsumfangs.
- Berechnung der notwendigen Finanzmittel.
- Prognose der Einnahmen und Ausgaben des Unternehmensbudgets.
- Berechnung von Volumina sowie Struktur der Außen- und Innenfinanzierung, Bestimmung von Reserven und Identifizierung zusätzlicher Finanzierungsvolumina.
Beispiele für Unternehmensbudgets
Der Vorgang zum Kompilieren von BDDS und BDR kann wie folgt aussehen. Es empfiehlt sich, die Budgetierung in einem Unternehmen oder in einem Unternehmen am Beispiel einer Produktionsstruktur aufzubauen. Betrachten Sie zuerst das Cashflow-Budget:
Das Folgende ist das Budget der Ausgaben und Einnahmen:
Es ist erwähnenswert, dass wir das vorgestellte Beispiel so weit wie möglich vereinfacht haben. Aber auch daraus wird deutlich, dass die Budgetierung durch Tabellen ein ziemlich mühsamer Prozess ist, da es notwendig ist, alle funktionalen Budgets zu einem Ganzen zu sammeln und Makros und Formeln zu schreiben, um die Endergebnisse korrekt anzuzeigen. Wenn Sie eine reale Unternehmens- oder Holdingstruktur betrachten, können Sie sich kaum vorstellen, wie viel komplizierter der Prozess der Budgetierung in Excel ist.
Zu ergänzen ist, dass das Beispiel der Implementierung der betrachteten Technologie auf Basis von Excel eine Vielzahl von Nachteilen aufweist:Einzelbenutzermodus, fehlender Zugriff auf Daten sowie die Möglichkeit, Budgets eines funktionalen Typs, die Komplexität der Konsolidierung usw. zu koordinieren. Daher wird die Budgetierung in der vorgestellten Weise nicht als die optimalste Wahl für das Unternehmen angesehen.
Budgetierung auf der 1С-Plattform
Die heute beliebteste Technik ist die Bildung von Organisationsbudgets mit 1C. Die Automatisierung des Management Accounting und der Budgetierung auf Basis von 1C – beispielsweise im System „WA: Financier“– macht den Budgetierungsprozess effizienter als die Budgetierung in Excel. Es ist erwähnenswert, dass das angegebene Budgetierungssubsystem die Möglichkeit der Bildung und anschließenden Kontrolle von Betriebs- und Finanzbudgets beinh altet.
Vorteile der Lösung
In der vorgestellten Lösung sind spezielle Mechanismen implementiert, durch die Benutzer die Möglichkeit haben, die Struktur der Budgets, die zwischen ihnen bestehenden Beziehungen, die Möglichkeiten, aktuelle Informationen und Daten für Berechnungen zu erh alten, selbstständig zu konfigurieren. Es ist erwähnenswert, dass der aktivierte Mechanismus der Interaktion mit externen Buchh altungssystemen die Verwendung externer Daten sowohl zur Berechnung geplanter Indikatoren oder zur Erstellung von Berichten als auch zur Wiedergabe tatsächlicher Informationen in Budgetierungsregistern beinh altet.
Mit diesem System können Sie Geschäftsprozesse im Zusammenhang mit der Budgetierung in allen Phasen effektiv aufbauen:
- Bildung des Budgetmodells;
- weitere Budgetabstimmungen sowie aktuelle Änderungen;
- Wiedergabe tatsächlicher Informationen gemäß Budgetierungsposten;
- sorgfältige Kontrolle über die Ausführung von Budgets (sowohl operativ als auch finanziell);
- Plan-Fakten-Analyse von Indikatoren durch fortschrittliche Reporting-Tools;
- Entwicklung von betriebswirtschaftlichen Lösungen.
Klassifizierung von Plänen
In der Regel erstellen Unternehmen Pläne, aktuelle, operative und strategische. Letztere sind als Pläne zur Geschäftsentwicklung im Allgemeinen sowie zur Erweiterung der langfristigen Struktur des Unternehmens zu verstehen. Aus finanzieller Sicht bilden strategische Pläne wichtige Reproduktionsanteile und finanzielle Indikatoren und charakterisieren auch Strategien in Bezug auf Investitionen und Möglichkeiten zur Akkumulation, Reinvestition. Solche Pläne bestimmen das Volumen und die Struktur der finanziellen Ressourcen, die notwendig sind, um die Struktur als Geschäftseinheit aufrechtzuerh alten.
Die Entwicklung laufender Pläne erfolgt nach einer strategischen Detaillierungsmethode, dh wenn die erste Art von Plänen eine ungefähre Liste der Finanzmittel, ihrer Verwendungsrichtung und des Volumens enthält, dann innerhalb des Rahmens Bei der aktuellen Planungsart ist jede Art von Investition wechselseitig mit Finanzierungsquellen verknüpft.
Daher sind strategische Pläne eine „Makrostruktur“finanzieller Ressourcen (vorrangige Investitionsbereiche, Methoden der Geldaufnahme, Aussichten für Änderungen in der Kapitalstruktur), und aktuelle Pläne beschreiben die Wirksamkeit dieser QuellenFinanzierung nicht ausgeschlossen. Sie enth alten eine Berechnung der Kapitalkosten und ihrer Bestandteile (Darlehen, Kredite, Eigenkapital usw.) sowie eine Bewertung der Hauptaktivitäten der Struktur und der Möglichkeiten zur Erzielung von Einnahmen aus finanzieller Sicht.
Unter operativen Plänen sollten kurzfristige taktische Pläne betrachtet werden, die in direktem Zusammenhang mit der Erreichung von Unternehmenszielen stehen, zum Beispiel ein Produktionsplan, ein Materialbeschaffungsplan und so weiter. Betriebspläne sind ein integraler Bestandteil des jährlichen oder vierteljährlichen Gesamtbudgets des Unternehmens.
Schlussteil
Also haben wir das Konzept, die Varianten, die Funktionalität und die Struktur des Unternehmensbudgets berücksichtigt. Darüber hinaus gaben sie ein Beispiel für seine Bildung durch zwei heute verwendete Werkzeuge.
Abschließend ist anzumerken, dass der Budgetierungsprozess in einem Unternehmen die Aktivitäten der Erstellung von Finanz-, Betriebs- und allgemeinen Budgets sowie die Verw altung und Überwachung der Umsetzung von Budgetindikatoren umfasst. Das Budget ist nichts anderes als eine quantitative Verkörperung eines bestimmten Plans, der die Ausgaben und Einnahmen für einen bestimmten Zeitraum sowie das Kapital charakterisiert, das angezogen werden soll, um die im Plan festgelegten Ziele zu erreichen. Es sind die Budgetdaten, die Finanztransaktionen in zukünftigen Perioden planen, mit anderen Worten, das Budget wird vor der Ausführung der vorgeschlagenen Maßnahmen gebildet. Dies bestimmt seine Rolle als Grundlage für die Bewertung und Überwachung der Wirksamkeit des Unternehmens.
Die wichtigsten Anforderungen an die im Budget enth altenen Informationen sinddie folgenden Punkte: Hinlänglichkeit, Klarheit, Redundanzfreiheit und Zugänglichkeit. Bemerkenswert ist, dass jedes Unternehmen eigenständig bestimmte Formen der Budgetierung auswählt.
