Die Rentabilitätsschwelle ist der Zustand, in dem die Umsatzerlöse die Fixkosten und die variablen Kosten des Unternehmens decken. Eine notwendige Bedingung für die Berechnung der Gewinnschwelle ist die Aufteilung der Unternehmenskosten in fixe (z. B. Abschreibungen) und variable (z. B. Energieaufwand bei der Materialherstellung, Löhne der Produktionsarbeiter).
Die Gewinnschwelle kann quantitativ (wie viele Einheiten des Produkts müssen verkauft werden) oder wertmäßig (welchen Preis muss das Unternehmen erreichen) ausgedrückt werden. Am Break-Even-Punkt entstehen dem Unternehmen keine Verluste oder Gewinne, das Finanzergebnis ist Null. Dabei ist zu beachten, dass der Cashflow genau am Break-Even-Punkt gleich der Abschreibung ist.
Definition
Der Break-Even-Point (BBU) kann als der Punkt definiert werden, an dem die Gesamtkosten (Ausgaben) und der Gesamtumsatz (Erlöse) gleich sind. Break-Even ist die Option ohne Nettogewinn oder -verlust. Das Unternehmen ist einfach unrentabel. Jedes Unternehmen, das die Gewinnschwelle erreichen möchte, muss die TBU erreichen. Grafisch sieht das wie eine Kreuzung ausGesamtkosten- und Gesamteinkommenskurven.
Konzept
Analyse der Gewinnschwelle ist die Definition einer Sicherheitsspanne. Dies geschieht in der Regel durch einen Vergleich der Höhe der zu erzielenden Einnahmen mit der Höhe der fixen und variablen Kosten, die mit dem Verkauf oder der Produktion verbunden sind. Mit anderen Worten, es ist eine Möglichkeit zu berechnen, wann ein Projekt profitabel sein wird, indem die gesamten Verkaufserlöse mit den gesamten Ausgaben ins Verhältnis gesetzt werden. Es gibt mehrere unterschiedliche Verwendungen für die Gleichung, aber sie beinh alten alle die Managementkostenrechnung.
Das Wichtigste, was man im Management Accounting verstehen muss, ist der Unterschied zwischen Umsatz und Gewinn. Nicht alle Einnahmen führen zu einem Gewinn für das Unternehmen. Viele Produkte kosten mehr als der Umsatz, den sie generieren. Da die Kosten die Einnahmen übersteigen, erzeugen diese Produkte große Verluste, keine Gewinne.
Der Zweck der Break-Even-Analyse besteht darin, die Höhe des Umsatzes zu berechnen, bei der die Einnahmen den Ausgaben entsprechen. Es gibt viele verschiedene Möglichkeiten, dieses Konzept zu verwenden.
Allgemeine Methode
Die Gewinnschwelle ist die Anzahl der produzierten Einheiten (N), die keinen Gewinn generieren.
Umsatz - Gesamtkosten=0.
Gesamtkosten=Variable KostenN + Fixkosten.
Umsatz=StückpreisN.
StückpreisN - (Variable KostenN + Fixkosten)=0.
Der Umsatz-Break-Even-Punkt (N) ist also:
N=Fixkosten / (Stückpreis- Variable Kosten).
Über die Gewinnschwelle
Die Ursprünge des Break-Even-Points liegen im ökonomischen Konzept des „Point of Indifferenz“. Die Berechnung dieser Kennzahl für das Unternehmen erweist sich als recht einfach, aber als hochwertiges Tool für Führungskräfte und Führungskräfte.
Die Break-Even-Analyse in ihrer einfachsten Form hilft, die Höhe der Einnahmen aus dem Verkauf eines Produkts oder einer Dienstleistung zu verstehen. Dieser Indikator signalisiert die Deckungsfähigkeit der entsprechenden Produktionskosten eines bestimmten Produkts. Darüber hinaus ist TBU auch für Manager nützlich, da die bereitgestellten Informationen beim Treffen wichtiger Geschäftsentscheidungen verwendet werden können, z. B. bei der Erstellung von Wettbewerbsangeboten, der Festlegung von Preisen und der Beantragung von Krediten.
Darüber hinaus ist die Break-Even-Analyse ein einfaches Werkzeug, das die Mindestanzahl von Verkäufen bestimmt, die sowohl variable als auch fixe Kosten beinh alten. Eine solche Analyse erleichtert Managern die Bestimmung der Produktionsmenge, die zur Schätzung der zukünftigen Nachfrage verwendet werden kann. In einer Situation, in der die TBU über der erwarteten Nachfrage liegt, was die Verluste des Produkts widerspiegelt, kann der Manager diese Informationen verwenden, um verschiedene Entscheidungen zu treffen. Er könnte das Produkt fallen lassen, Werbestrategien verbessern oder sogar den Preis des Produkts ändern, um die Nachfrage zu erhöhen.
Eine weitere wichtige Verwendung des Indikators ist, dass TBU hilft, die Relevanz von fixen und variablen Kosten zu erkennen. Fixkostenweniger mit einer flexibleren und angepassteren Produktion und Ausrüstung, was zu einem niedrigeren TBU-Wert führt. Daher ist die Bedeutung dieses Indikators für intelligente Unternehmen und Entscheidungsfindung klar.
Die Anwendbarkeit der TBU-Analyse wird jedoch von zahlreichen Annahmen und Faktoren beeinflusst, die die Forschungsergebnisse verzerren können.
Die beliebteste Rechenformel in physikalischen Einheiten
Die Gewinnschwelle wird berechnet, indem die gesamten Fixkosten (der Produktion) durch den Stückpreis abzüglich der variablen Kosten dieser Produkteinheit dividiert werden:
TBUnat=PZ / (C - Vorher), wobei TBUnat die Gewinnschwelle ist, Einheiten;
FC - Fixkosten, d.h.;
P - Stückpreis, t.r.;
Vorher - variable Kosten in Stückkosten, t.r.
Formel für Grenzgewinn
Da der Stückpreis abzüglich der variablen Kosten eines Produktes die Definition der Marge pro Einheit ist, kann man die Gleichung einfach wie folgt umschreiben:
TBUnat=PZ / MP, wobei MP der Grenzgewinn pro Einheit ist, t.r.
Diese Formel berechnet die Gesamtzahl der Einheiten, die verkauft werden müssen, damit das Unternehmen genügend Einnahmen generiert, um alle seine Kosten zu decken.
Formel zur Berechnung in Geldeinheiten
Die Break-Even-Formel in Werteinheiten wird berechnet, indem der jeweilige Preis multipliziert wirdEinheiten für diese TBU in physikalischer Hinsicht.
TBUden=CTBUnat, wobei TBU ein monetärer Ausdruck ist, d.h.;
P – Stückpreis, t.r.;
TBNat- Wert in natürlichen Einheiten, Einheiten
Diese Berechnung gibt uns den Gesamteinheitswert der Verkäufe, die ein Unternehmen erwirtschaften muss, um null Verluste und null Gewinne zu haben.
Berechnungsformel für das Überschreiten der Gewinnschwelle
Nun können Sie dieses Konzept noch einen Schritt weiterführen und mit dem Break-Even-Rechner die Gesamtzahl der Einheiten berechnen, die verkauft werden müssen, um ein bestimmtes Rentabilitätsniveau zu erreichen.
Zunächst nehmen wir den gewünschten Betrag in Werteinheiten und dividieren ihn durch den Grenzgewinn pro Einheit. Wir berechnen die Anzahl der Einheiten, die wir verkaufen müssen, um einen Gewinn zu erzielen, ohne Fixkosten zu berücksichtigen. Die Formel zur Berechnung des Break-Even-Points sieht folgendermaßen aus:
TBUprib=P / MP + TBUnat, wobei TBUprib - Produktionseinheiten für Profit, Einheiten;
P - Fixkosten, t.r.;
MP – Grenzgewinn pro Einheit, t.r.;
TBUnat - berechnete TBU in natürlichen Einheiten, Einheiten
Beispiel
Sehen wir uns ein Beispiel für jede dieser Formeln an. Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung beschäftigt sich mit der Produktion und dem Verkauf von Produkt A. Das Management ist sich nicht sicher, ob die Modelle von Produkt A des laufenden Jahres Gewinn bringen werden. Messen Sie dazu die Anzahl der Einheiten, die sie produzieren und verkaufen müssen, um ihre Deckung zu deckenAusgaben und verdienen 500 Tausend Rubel. Hier sind die Produktionsstatistiken (Rohdaten):
- Gesamtfixkosten: 500.000 Rubel;
- variable Kosten in Einheitskosten: 300 Rubel;
- Verkaufspreis pro Einheit: 500 Rubel;
- gewünschter Gewinn: 200.000 Rubel.
Zuerst müssen wir die Gewinnschwelle pro Einheit berechnen, also teilen wir die Fixkosten von 500.000 Rubel durch den Deckungsbeitrag von 200 Rubel pro Einheit (500-300 Rubel):
500.000 / (500 - 300)=2.500 Einheiten.
Wie Sie sehen können, muss die Organisation mindestens 2.500 Einheiten verkaufen, um die festen und variablen Kosten zu decken. Alles, was über die 2.500er-Marke hinaus verkauft wird, geht sofort in die Gewinnzone, da die Fixkosten bereits gedeckt sind. In einer solchen Situation können wir von einem profitablen Geschäft sprechen.
Rechnen Sie dann die Anzahl der Einheiten in den Gesamtumsatz um, indem Sie 2.500 Einheiten mit dem Gesamtverkaufspreis von RUB 500 pro Einheit multiplizieren.
2.500 Einheiten500=1.250.000 Rubel.
Nun kann das Management der LLC bestimmen, dass das Unternehmen mindestens 2.500 Einheiten verkaufen muss, oder der Gegenwert des Verkaufs kann 1.250.000 Rubel betragen, bevor irgendein Gewinn erzielt wird.
Unternehmen können auch noch einen Schritt weiter gehen und den Break-Even-Rechner verwenden, um die Gesamtzahl der Einheiten zu berechnen, die produziert werden müssen, um ihr Rentabilitätsziel von 200.000 $ zu erreichen, indem sie den gewünschten Gewinn von 200.000 $ durch den Deckungsbeitrag dividieren, adann Addieren der Gesamtzahl der Break-Even-Einheiten:
200.000 / (500 - 300) + 2.500=3.500 Einheiten.
Analyse
Es gibt viele verschiedene Möglichkeiten, das Break-Even-Konzept eines Unternehmens zu nutzen. Manager müssen das erforderliche Umsatzniveau genau verstehen und wissen, wie nahe es an den fixen und variablen Kosten liegt. Aus diesem Grund versucht das Management ständig, die Elemente in den Formeln zu ändern, um die Anzahl der für die Produktion und das Verkaufsvolumen erforderlichen Einheiten zu reduzieren und die Rentabilität zu steigern.
Zum Beispiel, wenn das Management beschließt, den Verkaufspreis von Produkt A in unserem Beispiel um 50 Rubel zu erhöhen, dann wird dies drastische Auswirkungen auf die Anzahl der Einheiten haben, die benötigt werden, um einen Gewinn zu erzielen. Es ist möglich, die variablen Kosten für jede Einheit zu ändern, wodurch der Produktionsprozess weiter automatisiert wird. Niedrigere variable Kosten bedeuten mehr Gewinn pro Einheit und reduzieren die zu produzierende Gesamtmenge. Auch die Einführung von Outsourcing kann die Kostenstruktur verändern.
Sicherheitsspielraum
Bei der Betrachtung, wie die Rentabilität eines Unternehmens berechnet wird, taucht das Konzept einer Sicherheitsmarge auf. Darunter versteht man die Differenz zwischen der Anzahl der Einheiten, die benötigt werden, um ein Gewinnziel zu erreichen, und der Anzahl der Einheiten, die verkauft werden müssen, um die Kosten zu decken. In unserem Beispiel musste das Unternehmen 2.500 Einheiten produzieren und verkaufen, um seine Kosten zu decken. Um die gesetzten Ziele zu erreichen, müssen 3.500 Einheiten produziert werden. Diese Ausbreitung von 1.000Einheiten ist eine Sicherheitsspanne. Die Menge an Umsatz, die sich ein Unternehmen leisten kann, um seine Kosten zu decken.
Es ist auch wichtig, sich daran zu erinnern, dass alle diese Modelle nicht zahlungswirksame Kosten wie Abschreibungen widerspiegeln. Ein fortschrittlicherer Break-Even-Rechner würde nicht zahlungswirksame Kosten von den Fixkosten abziehen, um die Höhe des Cashflows am Break-Even-Punkt zu berechnen.
Schlussfolgerung
Daher muss das Management für die Entwicklung moderner Unternehmen immer wissen, auf welchem Absatzniveau seiner Produkte das Unternehmen keine Verluste erleiden wird. Aber das Unternehmen erhält auch keinen Gewinn, wenn dieses Niveau erreicht ist. Dieses Break-Even-Konzept wird verwendet, um viele Managementprobleme in Bezug auf die Erweiterung der Produktion, die Einführung von Innovationen und organisatorische Veränderungen zu lösen. Je höher das Umsatzvolumen unter dem untersuchten Indikator ist, desto rentabler und kostengünstiger ist das Geschäft.
