Kontrolle der Finanzen, ihre Art, Zweck. Finanzkontrollsystem. Finanzkontrolle und Rechnungsprüfung

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2024-02-12 05:33

Finanzkontrolle und Rechnungsprüfung sind die wichtigsten Mittel, um die Rechtmäßigkeit der Aktivitäten des Staates und seiner Strukturen im Allgemeinen, Organisationen und Bürger im Besonderen zu gewährleisten. Sie beinh alten die Prüfung der Angemessenheit der Verteilung und Verwendung der Mittel. Lassen Sie uns weiter im Detail betrachten, was das Finanzkontrollsystem ist, welche Überprüfungsmethoden existieren, wer berechtigt ist, Prüfungstätigkeiten durchzuführen.

Zweck und Aufgaben

Der Zweck der Finanzkontrolle besteht darin, die Ordnungsmäßigkeit der mit Bargeld durchgeführten Operationen zu überprüfen. Die Hauptaufgaben sollten hervorgehoben werden:

1. Überprüfung der Erfüllung der Verpflichtungen gegenüber den Organen der territorialen Selbstverw altung und dem Staat durch Bürger und Organisationen.
2. Überwachung der Einh altung der Regeln für die Durchführung von Geldtransaktionen, Abrechnungen und die Aufbewahrung von Geldern.
3. Prüfung der ordnungsgemäßen Verwendung von Finanzmitteln durch kommunale und staatliche Unternehmen, die sich in ihrer Betriebsführung oder Wirtschaftsführung befinden.
4. Verhinderung und Beseitigung von Regelverstößen.
5. Identifizierung interner Produktionsreserven.

Die Umsetzung dieser Aufgaben sorgt für die Stärkung der Disziplin, die wiederum eine der Parteien des Rechtsstaates ist. Die Finanzkontrolle ist ein wirksames Instrument, das die Einh altung der vorgeschriebenen Rechtsordnung im Rahmen der Tätigkeit von Unternehmen überprüft. Es ermöglicht Ihnen, die Wirksamkeit und Gültigkeit von Maßnahmen sowie deren Übereinstimmung mit den Interessen des Staates zu bewerten.

Arten der Finanzkontrolle

Einteilung erfolgt nach verschiedenen Kriterien. Je nach Ausführungszeit gibt es Nach-, Lauf- und Vorprüfungen. Im letzteren Fall wird das Verfahren vor der Durchführung von Vorgängen im Zusammenhang mit der Bildung, Verteilung und Verwendung von Fonds durchgeführt. Diese Art der Kontrolle ist von großer Bedeutung, um Disziplinverstöße zu verhindern. Die laufende Finanzkontrolle wird im Zuge der Transaktionen durchgeführt. Nach den durchgeführten Maßnahmen erfolgt eine Nachkontrolle. In diesem Fall wird der Stand der Disziplin beurteilt, Verstöße festgestellt, Präventionsmöglichkeiten aufgezeigt und Maßnahmen zu deren Beseitigung ergriffen. Es gibt auch Initiativ- und Pflichtkontrollen. Letzteres erfolgt entweder gemäß den gesetzlichen Anforderungen oder aufgrund einer Entscheidung der zuständigen Behörden. Je nach Behörde, die das Verfahren einleitet, gibt es folgende Arten der Finanzkontrolle:

1. Präsident.
2. Vertretungsorgane der lokalen Verw altung oder Regierung.
3. Öffentlich.
4. Unabhängig.
5. Auf dem Hof undabteilung.
6. Exekutivorgane allgemeiner Zuständigkeit.

Die Abteilungsfinanzkontrolle wird von der zuständigen Behörde durchgeführt und zielt darauf ab, die Aktivitäten der in ihrem System enth altenen Einheiten zu überprüfen. Es ist ähnlich wie bei der Struktur von religiösen oder öffentlichen Organisationen. Auch die interne Finanzkontrolle weist einige Gemeinsamkeiten auf.

Extra

Formen der Haush altskontrolle der Finanzen sind in der Kunst definiert. 265 v. Chr. Dazu gehören:

1. Vorprüfung im Rahmen der Besprechung des Ausgaben- und Einnahmenplanentwurfs.
2. Die aktuelle Revision. Es wird unter Berücksichtigung individueller Fragen im Zusammenhang mit der Ausführung des Haush altsplans erstellt.
3. Nachkontrolle. Es wird durchgeführt, wenn die Berichtsdokumentation zur Haush altsausführung überprüft und genehmigt wird.

Staatliche Inspektion

Diese Finanz- und Haush altskontrolle wird von gesetzgebenden, exekutiven (einschließlich speziell geschaffenen) föderalen Behörden durchgeführt. Von besonderer Bedeutung in diesem Bereich ist der Erlass des Staatsoberhauptes, der die Maßnahmen zur Sicherstellung einer solchen Überprüfung regelt. Das Dokument besagt, dass das Verfahren darauf abzielt, die Umsetzung des föderalen Finanzplans und der Pläne der außerbudgetären Fonds sowie die Organisation des Geldumlaufs zu überwachen. Dabei werden der Stand der Staatsverschuldung, die Reserven des Landes und die Verwendung der Kreditmittel überprüft. Gleichzeitig wird die Gewährung von Leistungen und Vorteilen im Bereich des Geldumlaufs überwacht.

Themen

BDie Gesetzgebung legt die Abgrenzung der Funktionen und Befugnisse von Strukturen fest, die die finanzielle und wirtschaftliche Kontrolle ausüben. Diese Themen sind durch Normen definiert. Mit der Durchführung der Finanzkontrolle ist betraut:

• Rechnungskammer der Russischen Föderation.
• CB.
• Finanzministerium.
• Bundesdienst für Aufsicht und Überwachung.
• Kontroll- und Prüfungsstrukturen der Organe.
• Zolldienst.
• Andere autorisierte Stellen.

Die staatliche Finanzkontrolle kann auch durch Vertretungsbehörden erfolgen.

Intrastruktureller Nachweis

Diese Finanzkontrolle wird durchgeführt in:

• Ausschüsse.
• Ministerien.
• Religiöse / öffentliche Organisationen und andere Einrichtungen, die in der Abteilungsstruktur enth alten sind.

Die Finanzkontrolle wird in diesem Fall den Leitern der zuständigen Verbände übertragen, speziell geschaffenen Rechnungsprüfungseinheiten, die in der Regel direkt dem Leiter des oben genannten Ministeriums, Ausschusses oder einer anderen Stelle unterstellt sind. Der Strukturdienst für innere Angelegenheiten führt mindestens einmal jährlich Prüfungen der Tätigkeiten der Struktureinheiten der Ministerien durch, die öffentliche Mittel verwenden. Eine außerplanmäßige Inspektion erfolgt aufgrund von Weisungen höherer Führungskräfte, Entscheidungen von Justiz- und Ermittlungsinstanzen sowie bei einem Führungsstabswechsel oder der Auflösung einer Einheit. Die Revisionsdauer beträgt maximal 40 Tage. Eine Verlängerung dieser Frist ist mit Zustimmung des Managers, der das Audit veranlasst hat, zulässig. Diese Finanzkontrolle wird durchgeführtfür:

• Aufdeckung von Mangelfällen und Diebstahl von Geld und Sachwerten, sonstige Ordnungswidrigkeiten im Bereich des Geldumlaufs.
• Erarbeitung von Vorschlägen zur Beseitigung der Ursachen und Umstände rechtswidriger Handlungen.
• Maßnahmen ergreifen, um Schadensersatz von den Tätern zu erh alten und so weiter.

Interne Finanzkontrolle der Institution

Es wird gemäß den Bestimmungen des Bundesgesetzes Nr. 119 durchgeführt. Die Finanzkontrolle und Prüfung von Organisationen ist eine Tätigkeit unabhängiger Dienste und Personen. Bei solchen Audits wird Folgendes geprüft:

• Kontoauszüge.
• Zahlungs- und Abwicklungsdokumentation.
• Steuererklärung.
• Erfüllung sonstiger finanzieller Verpflichtungen und Erfordernisse einer wirtschaftlichen Einheit.

Spezifische Aktivität

Instanzen mit der entsprechenden Berechtigung sind berechtigt, solche Prüfungen durchzuführen. Zertifizierte Personen, die diese Tätigkeit selbstständig ausüben möchten, können nach dem staatlichen Registrierungsverfahren als Unternehmer mit der Arbeit beginnen, eine Lizenz erh alten und Informationen in das staatliche Firmenregister eintragen. Genehmigungen werden ausgestellt:

1. Zentralbank (für Bankprüfungen).
2. Versicherungsaufsicht (zur Prüfung von Versicherungsunternehmen).
3. Finanzministerium (für Prüfungen von Investmentfonds, Börsen und allgemeine Prüfungen).

Arten unabhängiger Verfahren

Die unabhängige Kontrolle der Unternehmensfinanzen kann proaktiv und obligatorisch sein. Zuerstdirekt durch die Entscheidung des Subjekts durchgeführt. Die obligatorische Finanzkontrolle der Institutionen erfolgt im Auftrag von:

• Ermittler.
• Untersuchung.
• Sudah.

FZ Nr. 119 regelt detailliert Fragen im Zusammenhang mit der Vergütung für die Tätigkeit des Wirtschaftsprüfers, die Verantwortung des Subjekts für die Umgehung obligatorischer Inspektionen, das Verfahren zur Bescheinigung eines Unternehmens für das Recht zur Durchführung von Kontrolltätigkeiten.

Qualitätsprüfung

Das Finanzkontrollsystem arbeitet nach strengen gesetzlichen Vorgaben. Die Qualität der durchgeführten unabhängigen Prüfung kann von der zur Erteilung von Genehmigungen befugten Stelle auf Antrag der geprüften Stelle selbst, auf Vorschlag oder Initiative der Staatsanw altschaft überprüft werden. Wenn bei der Durchführung der Finanzkontrolle Fehler festgestellt werden, die zu Verlusten für das Subjekt oder den Staat geführt haben, können dem Auftragnehmer folgende Kosten in Rechnung gestellt werden:

1. Gesamtbetrag der entstandenen Verluste.
2. Kosten für die Durchführung eines Wiederholungstests.
3. Bußgeld für Verstöße, vom Budget abgezogen.

Die Einziehung erfolgt vor Gericht.

Unabhängige Überprüfung: Implementierungsfunktionen

Prüfung in der Praxis gliedert sich in mehrere Stufen:

1. Beurteilung der Kundenbedürfnisse.
2. Bildung von Darstellergruppen und Aufgabenstellung.
3. Test planen.
4. Bewertung der internen Kontrollen.
5. Risikoidentifikation.
6. Durchführung allgemeiner und wesentlicher Verfahren.
7. KomponierenZusammenfassender Bericht.
8. Abschlussbesprechung.
9. Analyse der Ergebnisse.

Kundenbedürfnisse

Diese Phase gilt als vorbereitend. Als Teil davon muss der Darsteller die Bedürfnisse und Bedürfnisse des Subjekts identifizieren und die besten Wege finden, um sie zu erfüllen. Für die effektive Umsetzung dieser Phase werden Interviews mit Mitarbeitern und dem Manager selbst geführt. Es ist ratsam, die zuständigen Stellen (Steuerbeamte, Berater usw.) in die Durchführung der ersten Stufe einzubeziehen. Ihre Erfahrung mit früheren Kunden sowie ihre Fähigkeiten werden sicherstellen, dass die Kundenzufriedenheit so vollständig wie möglich ist.

Planung

Es findet im Rahmen des ersten Treffens der Gruppe statt. Darauf stellt jeder an der Arbeit beteiligte Mitarbeiter die in der ersten Phase gesammelten Informationen zur Verfügung. Die Planung beinh altet die Entwicklung einer Prüfungsstrategie. Es sollte die identifizierten Bedürfnisse des Kunden so weit wie möglich erfüllen. Darüber hinaus muss die Strategie die Risikowahrscheinlichkeit und die wirtschaftlichen Aspekte der Arbeit berücksichtigen. An dem ersten Treffen sollten die Mitarbeiter des Kunden teilnehmen, die das Projekt ausführen. Am Ende des Treffens sollten die Fristen, der Zeitplan und die Ergebnisse des Audits festgelegt und andere für die Arbeit wichtige Themen berücksichtigt werden.

Bewertung der unternehmenseigenen Prüfungsfonds

Im Rahmen der Prüfungstätigkeit müssen sich die Ausführenden der wesentlichen Kontrollverfahren bewusst sein, die der Kunde in seinem Unternehmen anwendet. Zu ihnen, einschließlichandere, umfassen den Prozess des Abschlusses von Jahresabschlüssen. Der Auftragnehmer muss diejenigen Verfahren festlegen, die sich auf die wesentlichen Berichtspositionen auswirken. In diesem Stadium wird die Dokumentation vorbereitet oder aktualisiert, einschließlich Beschreibungen, Analyseformulare für alle Verfahren.

Risikowahrscheinlichkeit

Eine obligatorische Tätigkeit bei der Durchführung einer Prüfung ist die Bewertung der Wirksamkeit der Kontrollen, die in den wesentlichen Verfahren der eigenen Prüfung des Unternehmens enth alten sind. Der Auftragnehmer nimmt auch eine selektive Bewertung von Methoden vor, die umfassend sind. Dies ist notwendig, um ihren Grad an Zuverlässigkeit und Genauigkeit zu bestimmen und den Prüfungsaufwand zu reduzieren.

Allgemeine und wesentliche Verfahren

Die Durchführung der verbleibenden Aktivitäten zielt darauf ab, das Prüfungsrisiko weiter auf ein optimales Niveau zu reduzieren. Sie werden auf der Grundlage der Ergebnisse der allgemeinen und selektiven Kontrollen der vorangegangenen Phasen gemäß der entwickelten Strategie durchgeführt. Im Rahmen allgemeiner und materieller Verfahren können detaillierte Datenuntersuchungen und -analysen durchgeführt werden, wenn die Primärinformationen als zuverlässig beurteilt werden.

Zusammenfassender Bericht

Bei der Erstellung werden die Möglichkeiten und Risiken des Themas analysiert und die Ergebnisse der Prüfung zusammengefasst. Dazu:

1. Wesentliche Probleme, die während des Audits identifiziert wurden, werden diskutiert und gelöst.
2. Auditrisiken, die bei der Planung und Beurteilung des Standes der Kontrollen im Unternehmen identifiziert werden, werden geregelt.
3. Beschreibt Ergänzungen, die in die Kundenberichte aufgenommen werden sollen.
4. Häufiganalytische Überprüfung der Buchh altungsunterlagen.
5. Schlussfolgerung wird formuliert.

Abschlussbesprechung

Sie wird, wie die vorläufige, unter Beteiligung der zuständigen Mitarbeiter des Kundenunternehmens durchgeführt. Das Treffen diskutiert und analysiert die folgenden Themen:

1. Projektabrechnungen.
2. Brief an Vorgesetzten.
3. Probleme, die während des Verifizierungsprozesses festgestellt wurden und wie sie gelöst werden können.
4. Steuerfragen.
5. Andere ausstehende Probleme (falls vorhanden).

Am Ende des Meetings sollten die anwesenden Mitarbeiter zu einem einheitlichen Verständnis aller besprochenen Themen kommen. Gleichzeitig sollte die endgültig genehmigte Liste der Korrektureinträge mit den durchgeführten Berechnungen und begleitenden Erläuterungen und anderen notwendigen Kommentaren auf der Sitzung vorgelegt werden. Es ist ratsam, eine Abschlussbesprechung abzuh alten, bevor der Abschluss genehmigt wird.

Arbeitsergebnisse

Am Ende des Audits sollten die Aktivitäten der Performer, die Teil der Gruppe waren, analysiert werden. Ihre Arbeit wird hinsichtlich der Effektivität der Verw altung des entwickelten Projekts und der Durchführung des Audits bewertet. Sollten bei den Aktivitäten Mängel festgestellt werden, ist es ratsam, diese auf einer Mitgliederversammlung zu beheben.

Aufsicht über Banken und Kreditinstitute

Die Finanzkontrolle durch diese Unternehmen erfolgt im Rahmen von Kreditvergabe-, Investitions- und Abwicklungsvorgängen. Bankenaufsicht ist notwendig, um sicherzustelleneffektiver Einsatz von Kreditmitteln. Es konzentriert sich auf die Stärkung der Finanzdisziplin.

Die Rolle der Verifizierung in der gesamten Zahlungsstruktur

Die Finanz- und Wirtschaftskontrolle ist einer der wichtigsten Bestandteile des Zahlungssystems. Durch seine Umsetzung werden die Richtigkeit, Vollständigkeit und Aktualität der Einnahmenerstellung, die Richtigkeit und Gültigkeit der Kosten sichergestellt. Die Wirksamkeit der Rechnungsprüfung gilt als Voraussetzung für eine erfolgreiche Sozial- und Wirtschaftspolitik, das stabile Funktionieren des Verw altungsapparates. Das Audit zielt auch darauf ab, Inkonsistenzen in den Aktivitäten von Organisationen mit bestehenden gesetzlichen Anforderungen zu identifizieren. Die Finanzkontrolle des Unternehmens erfolgt in Bezug auf alle seine Aktivitäten als Ganzes, seine einzelnen strukturellen Abteilungen. Prüfungen unterliegen in erster Linie den Aufgaben des Rechnungswesens. Die Prüfung erstreckt sich auch auf die Finanz- und sonstigen wirtschaftlichen Dienstleistungen des Unternehmens. So können Verstöße rechtzeitig aufgedeckt und die Täter vor Gericht gestellt werden.

Rechnungskammer

Es fungiert als führendes Wirtschaftsprüfungsorgan des Landes. In Übereinstimmung mit dem BC werden die Befugnisse der Rechnungskammer festgelegt. Sie kontrolliert insbesondere die Ausführung des Finanzplans, den Stand der Sondermittel, die Auslands- und Innenverschuldung, das Verfahren zur Gewährung von Steuervorteilen.

Finanzministerium

Gemäß Regierungsdekret Nr. 329 vom 30. Juni 2004 fungiert das Finanzministerium als föderale ExekutiveGremium, das die Funktionen der Entwicklung der staatlichen Politik und der normativen Regulierung in den Bereichen ausführt:

1. Banken, Währungen, Versicherungen, Steuern, Haush altstätigkeiten.
2. Buchh altung und Buchh altung.
3. Auditaktivitäten.
4. Verarbeitung, Herstellung und Vertrieb von Edelmetallen und Edelsteinen.
5. Zollzahlungen und Ermittlung der Kosten für transportierte Fahrzeuge und Waren.
6. Investieren in den kapitalgedeckten Teil der Rente.
7. Durchführung und Organisation von Lotterien.
8. Herstellung und Verbreitung von Druckerzeugnissen.
9. Finanzierung des öffentlichen Dienstes.
10. Geldwäsche bekämpfen und Terrorismus unterstützen.

Das Finanzministerium koordiniert und kontrolliert die Aktivitäten des Föderalen Steuerdienstes, der Versicherungsdienste und der Haush altsaufsicht und -kontrolle. Das Ministerium prüft die Umsetzung der Vorschriften zu Fragen im Zusammenhang mit der Berechnung und Erhebung von Zahlungen, der Ermittlung der Kosten für transportierte Fahrzeuge und Waren durch den Zolldienst. Das Finanzministerium orientiert sich bei seiner Tätigkeit an den Bestimmungen der Verfassung, den sektoralen Bundesgesetzen, den Akten des Präsidenten und der Regierung sowie den internationalen Vereinbarungen. Die Arbeit des Ministeriums erfolgt in Zusammenarbeit mit anderen Exekutivorganen des Bundes und der Länder, kommunalen Ebenen, öffentlichen Organisationen und anderen Verbänden.

Andere Unternehmen

Vertretungsorgane im Rahmen der Finanzkontrolle können von den ausführenden Organen alle Materialien erh alten, die für die Genehmigung von Finanzplänen und die Überprüfung ihrer Ausführung erforderlich sind. BundDas Schatzamt führt eine laufende und vorläufige Überprüfung der Operationen mit den Geldern der Empfänger und Verw alter (einschließlich der Hauptgelder) durch. Letztere prüfen die Verwendung der Belege durch die Empfänger. Hauptverw altungsbeamte sind befugt, die Kontrolle in untergeordneten kommunalen und staatlichen Organisationen, einschließlich Haush altsorganisationen, auszuüben.

Methoden

Finanzkontrolle kann auf viele Arten erfolgen. Die wichtigsten sind:

• Revisionen.
• Analyse.
• Prüfen.
• Prüfung.
• Überwachung usw.

Die gebräuchlichste Methode ist die Revision. Es geht um die Überprüfung der Primärdokumentation, in Übereinstimmung mit der finanzielle und andere Operationen durchgeführt wurden. Die Prüfung betrifft auch Lager- und Buchh altungsdaten. Im Rahmen dieses Verfahrens werden Inventuren durchgeführt. Audit kann komplex (frontal) und selektiv sein. Basierend auf den Ergebnissen der Veranst altung wird ein Gesetz erstellt, in das die Überprüfungsdaten eingegeben werden. Auf der Grundlage dieses Dokuments werden Maßnahmen zur Beseitigung von Verstößen (sofern festgestellt) ergriffen. Die Beobachtung konzentriert sich auf die Einarbeitung in den Stand der wirtschaftlichen Tätigkeit des Subjekts. Die Umfrage kann Techniken wie Umfragen und Fragebögen verwenden. Diese Überprüfung erfolgt vor Ort. Ausgaben-, Berichts- und Bilanzunterlagen werden analysiert. All diese Methoden zielen darauf ab, Rechtswidrigkeiten und Disziplinarverstöße aufzudecken.

Schlussfolgerung

Finanzkontrolle nimmt die wichtigste Position in der Zahlungsstruktur des Staates ein. Erkönnen auf verschiedene Weise durchgeführt werden und Dienstleistungen betreffen verschiedene Themen. Unabhängig davon verfolgt die Finanzkontrolle jedoch das Ziel, Verstöße zu erkennen, zu beseitigen und die Übereinstimmung der Aktivitäten zur Verfügung über die Mittel mit den gesetzlichen Anforderungen zu überprüfen. Eine effektive und rechtzeitige Überprüfung gewährleistet den stabilen Betrieb von Organisationen und Regierungsbehörden. Dies ist für die Stärkung der wirtschaftlichen Lage des Landes unerlässlich.