Die Tätigkeit jedes Unternehmens erfordert eine strenge Kontrolle, um Fehler und deren negative Folgen zu vermeiden sowie Wirtschaftsdelikte und damit verbundene Personen zu identifizieren. Zu diesem Zweck werden spezielle Kontrollen durchgeführt - Pflicht- und Initiativaudits. Die Kenntnis der Essenz dieser Konzepte, ihrer Unterschiede und ihrer praktischen Anwendung wird nicht nur für Ökonomen, Buchh alter und Finanzexperten nützlich sein, sondern auch für moderne gebildete Menschen.
Konzept und Essenz
Das Wort "Audit" bezeichnet eine Prüfung der wirtschaftlichen, wirtschaftlichen und finanziellen Aktivitäten eines Unternehmens durch unabhängige Spezialisten, die eine spezielle Ausbildung erh alten haben und nach geltendem Recht zertifiziert sind, sowie staatliche (bundesstaatliche) oder internationale Standards. Es gibt verschiedene Arten solcher Prüfungen, von denen zwei am häufigsten vorkommen - obligatorisch und initiativ. Prüfung,die zur Einh altung der gesetzlichen Anforderungen durchgeführt wird, wird als obligatorisch bezeichnet. Solche Audits sollten beispielsweise von Aktiengesellschaften, professionellen Teilnehmern des Finanz- oder Aktienmarktes, Versicherungsunternehmen, Banken usw. durchgeführt werden. Die Ergebnisse dieser Audits werden an staatliche Stellen übermittelt, die die Aktivitäten dieser Unternehmen überwachen. Ganz anders verhält es sich beim Initiativaudit. Aus dem Namen geht hervor, dass eine solche Überprüfung nicht obligatorisch ist, sondern nur auf Anfrage oder nach internem Bedarf des Unternehmens durchgeführt wird. Die Ergebnisse dieser Prüfung werden nirgendwo hingeschickt, sondern von Eigentümern oder Managern verwendet, um sie zu studieren und angemessene Entscheidungen zu treffen.
Initiatoren der Veranst altung
Die Entscheidung zur Durchführung einer optionalen Inspektion kann getroffen werden:
- Für eine Aktiengesellschaft - durch Aktionäre, einen Aufsichtsrat oder einen Prüfungsausschuss (diese Organe sind für eine solche Organisations- und Rechtsform einer juristischen Person zwingend erforderlich) sowie ein Leitungsorgan (Vorstand)., Bretter usw.).
- Bei einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, einer Gesellschaft mit zusätzlicher Haftung, einer Kommanditgesellschaft, einem Personenunternehmen usw. - durch die Eigentümer, den Aufsichtsrat oder den Prüfungsausschuss (wenn ihre Wahl oder Bestellung durch interne Dokumente vorgesehen ist).). Darüber hinaus kann die Entscheidung auch vom Exekutivorgan (Geschäftsführer, Geschäftsführer, Präsident der Gesellschaft gemäß der Charta der gesetzlichenGesicht).
- Für eine Einzelperson - einen Unternehmer - durch den Unternehmer selbst.
Bedingungen und Funktionen
Einleitungsprüfungen werden normalerweise plötzlich durchgeführt, d. h. ohne die interessierten Parteien (Hauptbuchh alter, Finanzdirektor usw.) zu warnen, um den Austausch von Dokumenten oder Änderungen von Informationen zu vermeiden. Eine solche Überprüfung dauert nicht lange, ohne den normalen Betrieb des Unternehmens zu stören, abgesehen von der Notwendigkeit, eine Bestandsaufnahme durchzuführen.
Initiative Audits sollten nicht derselben Firma oder Firma anvertraut werden, die das Unternehmen im Rahmen seiner Aktivitäten berät. Dies wird dazu beitragen, Fehler und Ungenauigkeiten zu identifizieren, die im Verlauf der Tätigkeiten aufgetreten sind und vom Prüfer früher versehentlich oder absichtlich übersehen wurden, da Absprachen zwischen dem Steuerberater und der Prüfungsgesellschaft selten sind, aber dennoch vorkommen.
Studienfach
Da ein Initiativaudit ausschließlich nach Belieben durchgeführt wird, bestimmt der Kunde selbst die Untersuchungsgegenstände. Dazu können gehören:
- Korrekte Buchführung und Steuerbuchh altung (Erstellung und Abrechnung von Primärdokumenten, Kontenplänen und Buchungen, Berechnung von Steuern und Gebühren etc.).
- Einh altung der Bedingungen von Vereinbarungen und Verträgen mit Marktbedingungen.
- Korrekte Vorbereitung und Übermittlung von Finanz- und anderen Berichten an die Finanzverw altung und andere Regierungsbehörden, die die Aktivitäten des Unternehmens kontrollieren.
- Finanzielle und wirtschaftliche Leistungsfähigkeit des Unternehmens (Liquidität, finanzielle Unabhängigkeit,Widerstand gegen Marktschwankungen usw.).
- Corporate Governance (Einh altung gesetzlicher Vorgaben für das Verfahren zur Einberufung und Durchführung von Gesellschafter- oder Gründerversammlungen, zur Beschlussfassung etc.).
- Vorräte an Vorräten und Fertigprodukten, Geld und anderen Vermögenswerten sowie Anlagevermögen.
- Prüfung der Preise ist korrekt.
Wann soll es erledigt werden?
Die Initiativprüfung eines Unternehmens ist die Arbeit hochbezahlter Spezialisten, daher führen Unternehmen sie nicht regelmäßig durch, sondern nur bei Bedarf. Eine solche Prüfung kann beispielsweise in folgenden Fällen erforderlich sein:
- Vor der planmäßigen Einsichtnahme der Finanzbehörden (Finanzamt).
- Ermittlung des Unternehmenswertes mit Verkaufsabsicht.
- Wenn Sie planen, Investitionen anzuziehen, sowie einen großen Kredit oder Kredit zu erh alten.
- Für wichtige Geschäftsentscheidungen im Zusammenhang mit der finanziellen und wirtschaftlichen Lage des Unternehmens.
- Bei Verdacht auf die Tätigkeit des Hauptbuchh alters oder Direktors sowie mit der Absicht, die Personen, die diese Positionen bekleiden, zu wechseln.
Bestätigungsergebnisse
Die Durchführung eines Initiativaudits gibt den Eigentümern und Managern des Unternehmens die Möglichkeit, die Arbeit der Buchh altung, Ökonomen und Finanzexperten zu kontrollieren und die Leistung des gesamten Unternehmens zu bewerten. Außerdem beraten ExpertenFehler und Ungenauigkeiten zu beseitigen und Hinweise zur künftigen Vermeidung zu geben. Auf der Grundlage der Ergebnisse der Prüfung kann der Wirtschaftsprüfer auch helfen, die richtigen Entscheidungen sowohl über wichtige Transaktionen des Unternehmens selbst als auch über die Absichten der Eigentümer zu treffen, es zu verkaufen, zu fusionieren oder zu übernehmen.
Prüferbericht
Die Initiativprüfung endet mit der Übermittlung eines vollständigen Berichts an den Kunden, der als „Prüfungsurteil“bezeichnet wird. Dieses Dokument muss enth alten:
- Beschreibung des Prüfobjektes. Zum Beispiel Jahresabschluss, Korrektheit der Buchführung, Richtigkeit der Buchh altung von Vorräten und Fertigwaren etc.
- Der Zeitraum des Audits, sowie das abgedeckte Zeitintervall.
- Aufsichtsdokumente, die bei der Arbeit des Wirtschaftsprüfers verwendet wurden.
- Quotenberechnung.
- Schlussfolgerungen und Empfehlungen.
- Vollständige Informationen über den Wirtschaftsprüfer, Daten seiner staatlichen Registrierung und Zertifizierung.
Der Abschluss muss genäht, unterschrieben und gesiegelt werden. Der Wirtschaftsprüfer ist für die Ergebnisse der Prüfung und Schlussfolgerungen verantwortlich, daher kann dieses Dokument bei Bedarf vor Gericht verwendet werden, jedoch nur, wenn der Kunde und der Wirtschaftsprüfer keine verbundenen Parteien sind.
Sein oder Nichtsein?
Wenn das Vertrauen in den Buchh alter 100% ist, und es keine großen Umsätze, Verkaufsabsichten oder Großtransaktionen gibt, wie viel braucht dann ein kleines Unternehmen eine Initiativprüfung? Zweck und Wert solcherüberprüft, ob es von hochrangigen Spezialisten durchgeführt wird, die sich kleine Unternehmen nicht dauerhaft leisten können. In letzter Zeit steigen die Bußgelder von Finanzdiensten und anderen Aufsichts- und Regulierungsbehörden erheblich, und niemand ist vor Fehlern in der Buchführung oder Steuerbilanz gefeit. Deshalb sollten auch kleine Unternehmen mindestens einmal im Jahr ein Initiativaudit durchführen.
