Das Konzept und die Arten der Wirtschaftsanalyse. Klassifizierung von Arten der ökonomischen Analyse nach verschiedenen Kriterien

2024 Autor: Henry Conors | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2024-02-12 05:40

Die Wirtschaftsanalyse ist ein Verfahren zur Überprüfung der finanziellen und wirtschaftlichen Lage des Unternehmens. Kenntnisse und Fähigkeiten der Analyse sind für Ökonomen und Manager erforderlich, um die finanzielle Lage des Unternehmens zu beurteilen und eine Strategie für seine zukünftige Entwicklung für die nächsten Jahre zu entwickeln.

Definition

Das Konzept der Wirtschaftsanalyse umfasst so wichtige Phänomene in den Aktivitäten eines Unternehmens wie eine Bewertung der Wirksamkeit des aktuellen Produktionsarbeitsplans. Die Analyse umfasst Berechnungen von so wichtigen Leistungsindikatoren des Unternehmens wie:

Renditeniveau und Gesamtunternehmen;
Liquidität der Vermögenswerte;
die Dynamik von Umsatz-, Kosten- und Gewinnänderungen;
Bewertung des Sortiments des Unternehmens und des Anteils der einzelnen Produkte oder Produktgruppen an den Gesamteinnahmen und -ausgaben.

Gegenstand der Wirtschaftsanalyse ist die Tätigkeit des Unternehmens. Bei der Durchführung der Analyse werden die finanziellen Ergebnisse der Arbeit der Organisation untersucht und bewertet. Phänomene und Faktoren, sowohl externe als auch interne, die den Zustand von beeinflussenOrganisationen, hauptsächlich Finanzunternehmen.

Studienobjekt

Der Inh alt und das Thema der Wirtschaftsanalyse werden in Übereinstimmung mit den Zielen und Zielsetzungen bestimmt, die von der Unternehmensleitung festgelegt wurden, sowie der Suche nach Lösungen für Probleme, die irgendwie vor den Unternehmensleitern auftreten.

Um den normalen Betrieb des Unternehmens und das Wachstum der Gewinne zu gewährleisten, muss das Management des Unternehmens die Grundlagen der Wirtschaftsanalyse studieren, um:

die Höhe der Kosten kennen, die auf jeden Produkttyp anfallen. Dies ist erforderlich, um den maximal möglichen Preisnachlass unter Berücksichtigung aller mit der Herstellung und dem Verkauf der Ware verbundenen Kosten zu ermitteln;
die Produktion und den Verkauf von Waren einstellen, die nicht nachgefragt werden, während eine Preissenkung unmöglich ist, da dies zu Verlusten führt;
verschiedene Preisaufschläge festlegen, in Übereinstimmung mit den Merkmalen bestimmter Warenarten.

Dies erfordert die Verwendung einer solchen Methode der wirtschaftlichen Analyse wie die Kostenrechnung. Der Begriff der Vertriebskostenrechnung bezeichnet die Berechnung der Herstellungs- und Verkaufskosten bestimmter Waren. Die Ermittlung und Berechnung der Höhe der Einnahmen und Kosten für bestimmte Güter bildet im Wesentlichen die Grundlage dieser Methode der Finanzrechnung.

Bedeutung der Einnahmen- und Ausgabenrechnung

Die Verwendung von Kostenrechnungen zur Erreichung der Ziele der Wirtschaftsanalyse kann helfen:

Erhöhung der Wettbewerbsfähigkeit von Warendurch Senkung der Preise für bestimmte Arten von Waren und Dienstleistungen;
die profitabelsten Produkte identifizieren und auswählen;
Bestimmen Sie die Mindestspanne, zu der die Emission und der Verkauf Einnahmen generieren;
eine Liste mit unrentablen Waren und Produktgruppen aufdecken. Die Berechnung hilft, solche Waren zu identifizieren und eine Entscheidung zu treffen: ob es notwendig ist, Maßnahmen zu ergreifen, um ihre Rentabilität zu steigern oder sie vom Verkehr auszuschließen;
die optimalen Preise für einzelne Waren oder Warengruppen ermitteln.

Der Einsatz betriebswirtschaftlicher Analysen in großen und mittelständischen Unternehmen ermöglicht durch die Veränderung der Handelsspanne Ertragssteigerungen und Kostensenkungen für einzelne Waren oder Warengruppen. So steigern Sie Ihre Effizienz.

Aufgaben

Bei einer umfassenden ökonomischen Analyse der wirtschaftlichen Tätigkeit eines Unternehmens sollten folgende wichtige Fragen beantwortet werden:

welche Produkte stellt das Unternehmen her;
wie die Nachfrage nach Gütern befriedigt wird;
Welche Aktivitäten ergreift die Organisation, um das Verkaufstempo und -volumen zu steigern, die Produktkosten zu senken und ihre Qualität zu verbessern.

Welche Art von Antwort erh alten wird, hängt davon ab, welche Methoden im Analyseprozess verwendet werden. Auch - welche Objekte der Wirtschaftsanalyse untersucht wurden. Dazu müssen Sie:

Überprüfung der Umsetzung des Produktionsplans und des Verkaufsplans. Bestimmen Sie, wie viel Verbraucher nachfragenbestimmte Waren zufrieden sind, wie gut der Plan erfüllt wurde, wie die weiteren Aussichten für den Ausbau der Absatzmärkte sind;
Untersuchung der Faktoren, die die Umsetzung des Produktionsplans, des Umsatz-, Produktions- und Wachstumsplans (Rückgang) der Verkäufe beeinflussen;
Suche nach Möglichkeiten und Reserven, um die Effizienz des Unternehmens zu verbessern;
Entwicklung neuer, fortschrittlicherer Managementlösungen für die Entwicklung des Unternehmens, Erstellung realistischerer Pläne.

Im Prozess der Wirtschaftsanalyse werden verschiedene Informationsquellen verwendet: Geschäftspläne, Finanz- und Buchh altungsberichte und -auszüge, Stundenzettel und Produktionspläne.

Verfahren zur Analyse im Unternehmen

Die umfassende ökonomische Analyse der Wirtschaftstätigkeit des Unternehmens ermöglicht es, die wichtigsten qualitativen und quantitativen Indikatoren für die Tätigkeit in diesem und in den kommenden Perioden zu ermitteln.

Wie gut die Arbeit geleistet wurde, hängt davon ab, wie korrekt auf der Grundlage der Ergebnisse der Analyse der Arbeitsplan für die nächsten Jahre entwickelt wird. Rechenfehler können zu einer Verschlechterung der wirtschaftlichen Lage des Unternehmens bis hin zur Insolvenz führen. Der gesamte Analyseprozess gliedert sich in der Regel in mehrere Stufen.

Wie alles anfängt

In der ersten Phase wird diese Art der wirtschaftlichen Analyse verwendet, z. B. die Bestimmung des Gesamtvolumens der von einem Unternehmen für einen bestimmten Zeitraum produzierten Waren und Dienstleistungen. Nach der Analyse und Bewertung der Umsetzung des vorherigen Plans wird ein neuer Produktionsplan entwickelt. In dieser Phase insgesamtAusgabe und Verkauf von Waren. Die Buchh altung erfolgt sowohl in Geld- als auch in Sachwerten (nach Rohstoffen).

Der Umsetzungsgrad des Plans wird durch den Vergleich der relativen und absoluten Größe der Abweichung vom zuvor entwickelten Plan ermittelt. Auch in dieser Phase der wirtschaftlichen Analyse wird der Einfluss von Faktoren bewertet, die nicht berücksichtigt werden konnten, sich aber auf das Finanzergebnis ausgewirkt haben. Zum Beispiel der Ausfall von Produktionsanlagen, der zu einer Verzögerung und einem Rückgang der Produktion führte.

Zweite Stufe

In der zweiten Stufe sind die Gesamtproduktionsindikatoren über einen langen Zeitraum (über mehrere Jahre) Gegenstand der Wirtschaftsanalyse, die ihren Status und ihr Wachstum (Abnahme) bestimmen. Die Wachstumsdynamik der produzierten Waren und Dienstleistungen zu laufenden Preisen (ATT) wird nach folgender Formel berechnet:

ATT=tatsächlicher Warenabgang (Verkauf) des Berichtsjahres zu jeweiligen Preisen100/tatsächlicher Warenabgang des Vorjahres.

Ein Merkmal der Wirtschaftsanalyse in diesem Fall ist, dass auf der Grundlage der Daten, die während der Untersuchung dynamischer Änderungen des Warenverkaufsniveaus gewonnen wurden, die Verkaufsdynamik in Bezug auf frühere Perioden bestimmt wird.

Die Bestimmung des Umsatzvolumens im Vergleich zu Tsc-Preisen erfolgt nach folgender Formel:

Tsc=Tf/Itz, wo Tf tatsächlich Produkte für einen bestimmten Zeitraum produziert und verkauft;

Itz ist der durchschnittliche Index der Preisänderungen für Waren, die im selben Zeitraum im Vergleich zum vorherigen verkauft wurden.

Durchschnittlicher Preisänderungsindex wird unter Berücksichtigung des Sortiments berechnetWaren und verfügbare Informationen über Preisänderungen für bestimmte Waren oder Warengruppen.

Einen besonderen Platz in der Planung und Verw altung hat auch die Definition des durchschnittlichen Wachstumsniveaus des Warenumsatzes nach der Formel:

T=√Uh/Wo, wobei T die durchschnittliche Wachstumsrate ist;

Uh – Verkaufsvolumen am Ende des Studienzeitraums;

Yo - Verkaufsvolumen zu Beginn des Studienzeitraums.

Auf der Grundlage der erh altenen Berechnungen werden die absoluten Veränderungen des Gesamtvolumens der verkauften Waren relativ zur Haupt- und Vorperiode ermittelt. Die Steigerungsrate (Abnahme) der Umsatzwachstumsdynamik wird bestimmt.

Dritte Stufe

Während dieser Art von Wirtschaftsanalyse wird eine Analyse des Produktgruppensortiments der für den Berichtszeitraum verkauften Waren durchgeführt, wobei die Wachstumsdynamik (Rückgang) des Umsatzes bestimmt und Muster dieser Änderungen identifiziert werden. Parameter wie:

Märkte für Fertigprodukte;
Veränderung der Nachfrage nach Waren und Dienstleistungen, die vom Unternehmen verkauft werden, Rückgang der Produktion und des Umsatzwachstums, Änderungen der Steuergesetzgebung, die zu einem Anstieg der Produktions- und Verkaufskosten führten;
Mängel in der Personalarbeit und im Warenverkauf, Kalkulationsfehler bei der Planung;
Produktionsvolumen und Dynamik ihres Wachstums;
Gründe für die Änderung des Produktmixes und des Verkaufsvolumens.

Durch das Studium des Sortiments an hergestellten und verkauften Waren können Sie Waren gruppierender Grad ihrer Bedeutung für den Gesamtumsatz des Unternehmens. Es ermöglicht auch, die Dynamik des Verkaufs bestimmter Produkte und die Möglichkeit, den Verkauf in der Zukunft zu steigern, angemessen einzuschätzen.

Vierte Stufe

Als Ziel der Wirtschaftsanalyse untersucht dieser Schritt die Zusammensetzung der vom Unternehmen produzierten und verkauften Waren, die Abhängigkeit des Sortiments von Faktoren wie:

Kundenpräferenz;
Zahlungsformen und Zahlungsbedingungen;
Eigenschaften von hergestellten und verkauften Waren. Die Art und Weise, wie die Produktion und Vermarktung von Produkten organisiert ist.

Das Studium dieser Faktoren, ihre Bewertung und Analyse ermöglicht es dem Manager, die Ergebnisse von Handlungen vorherzusehen und Muster zu erkennen, die während des Verkaufs von Waren und Dienstleistungen auf bestimmte Weise auftreten. Zum Beispiel beim Verkauf von Waren an die Öffentlichkeit oder kleine Großhandelsunternehmen, mit sofortiger Zahlung oder in Raten, mit Bar- und Sachzahlung.

Im Rechercheprozess werden verschiedene Kategorien und Volumina von Waren und Dienstleistungen miteinander verglichen. Dies geschieht, um die Dynamik der vom Unternehmen produzierten Waren sowohl im Allgemeinen als auch in Bezug auf Waren zu identifizieren. Diese Art der Wirtschaftsanalyse wird als vergleichende Analyse bezeichnet. Als Ergebnis werden die Waren und Warengruppen mit dem größten Gewicht im gesamten Handelsvolumen und deren Auswirkung auf das Finanzergebnis identifiziert.

Fünfte Stufe

In der fünften Stufe wird das Umsatzvolumen von Waren und Dienstleistungen vierteljährlich und monatlich berechnet. In dieser Phase wird eine Art ökonomische Analyse angewendet, wie zUntersuchung des Verkaufsrhythmus und Untersuchung von Faktoren, die diesen Parameter beeinflussen.

Bei der Analyse werden jene Kennzahlen berechnet, die den Rhythmus der Verkäufe charakterisieren.

G=Summe(Xi-X)2/n, V=G100/x, Wobei Xi der Umsatz für die i-te Periode ist;

X – durchschnittliches Volumen der verkauften Waren über n Perioden;

n ist die Anzahl der Monate oder Jahre, für die Daten für die Studie erhoben wurden.

Die errechnete Abweichung (G) bestimmt die Schwankungsbreite des Warenabsatzes, also das minimale und maximale Volumen der verkauften Produkte des Unternehmens über den gesamten Untersuchungszeitraum.

Der Variationskoeffizient (V) zeigt, wie gleichmäßig der Warenabsatz über den gesamten Untersuchungszeitraum erfolgte.

Die bei der Analyse gewonnenen Ergebnisse ermöglichen eine Einschätzung, wie gleichmäßig der Warenabsatz nach Monaten und Quartalen erfolgt ist. Ermitteln Sie die Ursachen von Unterbrechungen und Unregelmäßigkeiten. Finden Sie Lösungen für erkannte Probleme.

Sechste Stufe

Während der sechsten Stufe wird eine solche Art der Wirtschaftsanalyse wie Fakultät verwendet. In dieser Phase werden die Faktoren untersucht, die sich auf das Volumen und die Palette der verkauften Waren auswirken, und es wird eine quantitative Bewertung des Einflusses von Faktoren vorgenommen, die mit solchen Indikatoren verbunden sind: die Nachfrage der Käufer nach Fertigwaren, das Warenangebot auf dem Markt, die Lebensstandard und Realeinkommen der versorgten Bevölkerung und viele andere mehr. Es werden sowohl externe als auch interne Faktoren berücksichtigt. Für die wirtschaftliche Analyse in diesem Stadium werden als Quellen verwendetInformationen Primärdokumente des Unternehmens und Statistikdaten.

Endstufe

Dies ist der Abschluss der Unternehmensanalyse. Dazu gehört eine Untersuchung der Finanzkraft des Unternehmens, die den möglichen Umsatzrückgang und Umsatzrückgang gegenüber der Vorperiode ermittelt und deren Höhe relativ zum „Break-Even-Point“bestimmt. Diese Phase ist in der Wirtschaftsanalyse von besonderer Bedeutung, da sie es ermöglicht, die Wahrscheinlichkeit einer Insolvenz zu bestimmen und Wege zur Verbesserung der Finanzlage des Unternehmens zu finden.

Das Mindestniveau, auf das das Einkommensvolumen reduziert werden kann, kennzeichnet die Sicherheitsschwelle (PBTO) und die finanzielle Sicherheitsspanne (FFS) der Berufsorganisation. Ihre Werte werden wie folgt berechnet:

PBto=Tf – Tb.z, ZFPto=Tf/Tb.z, wobei Тf das tatsächliche Einkommen des Unternehmens ist;

Tb.z - die Höhe der Einnahmen und Ausgaben, bei der eine Break-Even-Aktivität sichergestellt ist.

Je höher der als Ergebnis der Berechnung ermittelte Wert ist, desto höher ist die finanzielle Sicherheitsmarge und desto geringer ist die Insolvenzwahrscheinlichkeit. Die Wirtschaftsanalyse ermöglicht es, den Prozess der Unternehmensführung zu verbessern, Schwachstellen und Mängel bei der Herstellung und dem Verkauf von Produkten zu erkennen. Hilft, neue Wege zu finden, um Einnahmen zu steigern und Kosten zu senken, die Bildung des optimalen Sortiments.

Kostenanalyse

Kosten sind die Kosten des Unternehmens für die Herstellung und den VertriebProdukte. Als Richtung der ökonomischen Analyse in den Wirtschaftswissenschaften ist es üblich, Kosten in fixe und variable Kosten zu unterteilen. Sie können sowohl getrennt als auch zusammen analysiert werden. Die erste Methode gilt als die genaueste, aber die zweite Methode wird oft verwendet, um den Prozess zu vereinfachen.

Die Besonderheit der Faktorenanalyse der Kosten für die Produktion und den Verkauf von Waren besteht darin, dass nicht alle Kosten des Unternehmens nur mit der Produktion und dem Verkauf zusammenhängen, sondern bei der Durchführung einer wirtschaftlichen Analyse berücksichtigt werden sollten. In der Buchh altung werden sie als sonstige Ausgaben bezeichnet und auf separaten Konten verbucht.

Das Hauptmodell der faktoriellen Kostenanalyse ist ein multiplikatives Modell der Abhängigkeit der Kosten vom Volumen der verkauften Produkte, das nach folgender Formel berechnet wird:

I=UiNein, Wo UND - die Höhe der Kosten;

Ui – Ausgabenniveau;

Nein - Gesamtumsatz.

Mit diesem Berechnungsmodell wird ermittelt:

- Umsatz:

∆I(N0)=∆NUi;

- Änderung des Kostenniveaus:

∆I(Ui)=∆UiNr.

Nach den Ergebnissen der Analyse wird die Preispolitik des Unternehmens entwickelt, basierend auf den Grundsätzen der Preisgest altung, unter Berücksichtigung der durchgeführten Berechnungen, und es wird das Sortiment der hergestellten und verkauften Waren bestimmt, das bringen kann das maximale Gewinnniveau.

Analyse der Unternehmensgewinne

Im Sinne der Wirtschaftsanalyse ist der Gewinn definiert als die Differenz zwischen den Bruttoeinnahmen und den Ausgaben für die Herstellung und den Verkauf von Produkten. Auf der anderen Seite das Bruttoeinkommendefiniert als Einnahmen aus dem Verkauf von Waren ohne MwSt.

Der Rohertrag wird in der Regel auf Basis der Jahresrechnung „Gewinn- und Verlustrechnung“als Differenz zwischen Erlösen und Vertriebskosten ermittelt. Das Bruttoeinkommen wird als Produkt des Einkommens aus dem Verkauf von Produkten und der Höhe des Bruttoeinkommens berechnet:

VD=N oAvd/100%.

Er ist der wichtigste Preisindikator. Durch die Änderung des Aufschlags auf die produzierten und verkauften Waren kann das Unternehmen das Nachfragevolumen erhöhen oder verringern und die Indikatoren der optimalsten Kombination und des höchsten Bruttoeinkommens auswählen. Man sollte jedoch die Bedeutung eines solchen Faktors wie die Höhe der Produktions- und Verkaufskosten von Produkten nicht vergessen. Das Faktormodell der ökonomischen Gewinnanalyse wird in diesem Fall nach folgender Formel berechnet:

P=Nein(Atc - Ui)/100b

wobei Ui das Kostenniveau ist.

Wirtschaftliche Kostenanalyse ist unerlässlich, um realistische Geschäftspläne zu erstellen. Sie sollte auch bei bestimmten Managemententscheidungen durchgeführt werden, z. B. bei der Sortimentsgest altung, Preisgest altung, Erweiterung des Anlagevermögens.

Beurteilung der Finanzlage

Auf der Grundlage der obigen Berechnungen, die während der Wirtschaftsanalyse durchgeführt wurden, werden die Finanzlage des Unternehmens, das Rentabilitätsniveau der Produktion bewertet und weitere Wege seiner Entwicklung bestimmt. Die Finanzlage wird vor allem aufgrund des Verhältnisses des Gewinns für die aktuelle Periode im Verhältnis zur vorherigen Periode und auch auf der Grundlage des Verhältnisses beurteiltProduktionskosten und Einnahmen. Ein Rückgang der Verkaufsdynamik, sowohl in physischer als auch in monetärer Hinsicht, wird als schlechtes Zeichen angesehen.

Bei der Durchführung einer Analyse werden statistische und mathematische Methoden verwendet, Berechnungen durchgeführt, Modelle und eine Geschäftsstrategie erstellt. Die Einteilung der Wirtschaftsanalysearten nach verschiedenen Kriterien basiert auf Daten des Rechnungswesens und des Management Accounting. Normalerweise werden in jeder Phase der Analyse bestimmte dokumentierte Daten mit den für jede Phase geeigneten Tools verarbeitet.

Das obige Analyseverfahren und die obigen Formeln eignen sich sowohl für ein kleines Unternehmen, wie z. B. ein Einzelhandelsgeschäft, als auch für ein großes. Der Unterschied liegt nur in der Menge der empfangenen Daten, die gruppiert und dann berechnet und analysiert werden müssen.

Die Verwendung spezieller Methoden der Wirtschaftsanalyse ermöglicht es, die Dynamik zu studieren und den Zustand und die Wege der Entwicklung des Unternehmens in der Zukunft zu bestimmen, auf der Grundlage von materiell bestätigten Informationen zu rechtfertigen, um realistische Pläne für das Wachstum zu erstellen der Produktion und des Verkaufs von Produkten. Das Ergebnis der Anwendung dieser Methoden ist die korrekte Einschätzung und Bilanzierung von Reserven, Fördermöglichkeiten, Marktbedingungen und eigenen Wettbewerbsvorteilen oder -nachteilen.